Porez na dodatu vrednost

Novi zakon o Porezu na dodatu vrednost stupio je na snagu 1. januara 2005 godine. PDV se plaća pri svakom obrtu robe i usluga, kao i pri uvozu robe iz inostranstva.
PDV plaćaju sva registrovana lica i preduzetnici, koji su u 2004. godini imali obrt roba i usluga preko 2.000.000 dinara.
Oporeziva osnova je plata za prodate proizvode i usluge koje već ne sadrže porez u sebi. Oporeziva osnova takođe treba da sadrži uvozne dažbine, plaćene posredne poreze, prevoz i troškove osiguranja..
Poreske obaveze nastaju onog trena kada se pojave neki od sledećih slučajeva:

• Prodaja roba i usluga;
• Prikupljanje prihoda, ili ako je honorar ili deo honorara prehodno prikupljen od prodaje roba i usluga
• Na dan kada su prijavljene poreske dažbine (u slučaju uveženih roba)

Ulazni PDV je PDV ukalkulisan i plaćen od strane poreskog obveznika koji plaća na nabavljenu robu i usluge. Izlazni PDV je PDV kojeg poreski obveznik ukalkuliše i naplati na robama i uslugama pruženim potrošačima. Poreski obveznik može izjednačiti,kompenzirati ulazni PDV sa izlaznim PDV. Međutim, ulazni PDV plaćen na neke proizvode i usluge (automobile, motocikle, troškovi reprezentacije, hotelski smeštaj, troškovi ručkova, električni kućni aparati, itd) nemogu biti izuzeti od PDV uračunat u output.

Nivo PDV je 18 %, osim nekih roba i usluga koje su na nivou 8%.

PDV je podeljen na sledeći način:

         - Standardni PDV nivo od 18% (primenjiv u većini oporezovanih nabavki)  
         - Niži PDV nivo od 8% (osnovne namirnice, dnevna štampa, komunalne službe)

I pored ovih poreskih stopa, postoji i 0% poreske stope sa pravom na odbitak od ulaznog PDV koji se dodaje na izvoz roba, transport i druge usluge u direktnoj vezi sa izvozom, međunarodnim vazdušnim transportom itd. A 0% poreza bez prava odbitka od ulaznog PDV-a postoji kod trgovine akcijama i drugim hartijama od vrednosti, osiguranje i reosiguranje, zakup apartmana, poslovnih prostorija, itd.

Postoje dva izveštajna perioda:  

• Svakog meseca za poreske obveznike čiji obrt u predhodnih 12 meseci je bio preko 20.000.000 RSD ili ko predvidi da će mu obrt u narednih 12 meseci biti viši od 20.000.000 RSD 
• Za poreske obveznike čiji obrt nepređe preko 20.000.000 RSD vrši se tromesečni izveštaj.

Poreski krediti

Glavnica poreskog duga može biti smanjena za 20% glavnice investirane u osnovne resurse  za dotičan poreski period. Ovo umanjenje poreza nemože biti veće od 50% ukupne poreske obaveze.
Brojni sektori (agrokultura, ribolov, proizvodnja tekstila i prediva, odeće, kože, sirovog metala, standardnih metalnih proizvoda, mašina, električnih mašina, radija, tv, i komunikacione opreme, medicinske opreme, motornih vozila, recikliranje i video produkcija) su naslovljeni da dobiju poreske kredite u iznosu od 80% od investicija u osnovna sredstva. Neiskorišćeni delovi bilo kojih investiranja mogu biti prenešeni u naredni 10-to godišnji period.
Za male kompanije, poreski krediti  su takođe odobreni za osnovna sredstva za iznos od 40% od uradjenih investicija u tekućoj godini. Kredit ne sme da prelazi 70% od ukupne poreske obaveze.
Obračunati poreski profit bilo kod poreskog obveznika koji zapošljava nove radnike na neodređen vremenski period će biti umanjen za zbir koji je ravan 100% od  bruto nadnice/plate zaposlenih. Ovaj poreski kredit je priznat za period od 2 godine od dana zapošljavanja novih radnika, pod uslovom da se broj zaposlenih ne smanji u tom periodu.

Doprinosi socijalnom osiguranju

Plaćanje obaveznih socijalnih doprinosa su:
•          11% za penzije i invalidsko osiguranje,
•          6.15% za zdravstveno osiguranje,
•          0.75% za osiguranje za nezaposlene

Poreske povlastice

Poresko uređenje Srbije omogućava različite povlastice za investitore koji traže načine da smanje svoje režijske troškove.

• 10-to godišnje mirovanje plaćanja poreza na profit za investicije preko 7.5 miliona eura i 100 novih radnih mesta;
• Oslobađanje plaćanja poreza na profit korporacije do 80% od investicija u osnovna sredstava;
• Ubrzana amortizacija osnovnih sredstava;
• 5-godišnje mirovanje poreza na profit za koncesiju;
• Odbitak za poresku osnovicu plate u fiksnom iznosi 60eura na mesec;
• Oslobađanje plaćanja poreza na plate za zaposlene ispod 30 godina i preko 45 godina;
• Oslobađanje plaćanja doprinosa socijalnom osiguranju za zaposlene mlađe od 30 godina i starije od 45 godina;
• Besplatni carinski uvoz opreme bazirane na stranim investicijama.

Porez na profit korporacije

U Srbiji, porez na korporativni profit iznosi 10%. Strani državljani plaćaju porez samo na njihov prihod ostvaren u Srbiji.

Poreske povlastice pri osnivanju novih preduzeća

Povlastice za osnivanje novih preduzeća postale je jos stimulativnije posle promena i amandmana u Zakonu o Zapošljavanju i Osiguranje za Nezaposlene, koje su ušle u proceduru u Srpskom Parlamentu.

Poslodavac će biti naslovljen na ovu subvenciju ako sledeće kategorije nezaposlenih zaposli na stalno:

1.  Nezaposleno lice koje čeka zaposlenje neprekidno duže od 2 godine 
2.  Nezaposleno lice kojem je zadnji posao prekinut zbog prekobrojnoosti i viška radne snage, i da to traje zadnje dve godine.
3.  Nezaposlene osobe do 27 godina koje traže svoj prvi posao u karijeri, i registrovani su kao nezaposleni u poslednjih godinu dana.
4.  Nezaposlene žene od 45 i više godina i nezaposleni muskarci od 50 i više godina.
5.  Nezaposleno lice koje je samohrani roditelj, ili su oba roditelja nezaposlena a imaju jedno ili više maloletne dece.
6.  Nezaposleno lice koje prima socijalnu pomoć u zadnjih 6 meseci.

Poslodavčeva obaveza je da osigura da dužina trajanja zaposlenja iz ovog programa traje dva puta duže od trajanja perioda subvencije.

Posle stupanja na snagu promena i amandmana Zakona o Zapošljavanju i Zakona o Osiguranju Nezaposlenih, Nacionalna služba zapošljavanja će proglasiti javni Konkurs za promociju novih poslova, saglasno sa ranijim programom.